Snelcursus belastingen

De belangrijkste zaken m.b.t. belastingen

Een workshop gevolgd

Op 17 mei 2004 volgde ik een workshop belastingen bij het Starterscentrum West in Amsterdam. Helaas bestaat dat niet meer.

Hier vind je in het kort wat ik op deze workshop leerde. Hoewel ik nu zelf een belastingadviseur heb die mijn zaken met de belastingdienst regelt, is het toch goed er zelf ook iets van af te weten. Of als je het allemaal zelf wilt doen, dan heb je misschien iets aan de volgende informatie.

Met welke belastingen heb je als zzp-er te maken?

De volgende belastingen zijn belangrijk voor je:

• Inkomstenbelasting
• WAZ (tot 1 juli 2004)
• Ziekenfonds
• Omzetbelasting (= Belasting Toegevoegde Waarde = BTW)

De twee belastingen waar je zelf het meeste voor moet doen, zijn Inkomstenbelasting (IB) en de BTW. De IB dient één keer per jaar aangegeven te worden en de BTW dien je in principe elke drie maanden in te dienen. Als je niet al te veel omzet hebt, kun je vragen of je het minder vaak mag doen. Als je een paar keer te laat bent, is de belastingdienst onverbiddelijk en moet je het elke maand aanleveren en krijg je een boete.

Box 1, 2 en 3

Tegenwoordig werkt de belastingdienst met Boxen. We hebben het hier dan over de IB. Box 1 is de belangrijkste. Het betreft inkomsten uit onderneming etc. Het is een progressieve belasting (34% - - 42% - - 52%)

Andere belastingsvormen waar je als ZZP-er niet mee te maken hebt, zijn loonbelasting, dividendbelasting en vennootschapsbelasting.

Hoe zit de belastingdienst in elkaar?

De belastingdienst heeft een aparte afdeling voor kleine ondernemingen. Per werkveld zijn er aparte teams. Je kunt persoonlijk contact opnemen met je eigen klantmanager. Niet dat ik dat doe want alles gaat bij mij via mijn belastingadviseur.

Vul altijd iets in

Als je een formulier invult voor de belasting (als je dat dus niet laat doen door je belastingadviseur) dan dien je velden die je niet van toepassing acht, in te vullen met het getal 0 of 'NIHIL', anders gaat de belastingdienst zelf voorlopige bedragen verzinnen en dat heb je liever niet.

Jij = onderneming

'Jij' bent hetzelfde als je onderneming. Je hoeft bij je belastingaangifte dus niet apart een formulier voor 'jezelf' en voor je onderneming in te dienen.

Voorwaarden voor een onderneming

Als je een onderneming wilt starten stelt de belastingdienst daar de volgende voorwaarden aan:

• je moet een winstverwachting hebben
• je moet ondernemersrisico lopen
• je moet meerdere opdrachtgevers hebben
• je moet je presenteren (via briefpapier met logo, visitekaartjes en een WEBSITE (yes!!!)
  

Ook al maak je nooit winst, het feit dat je winst kunt maken, is genoeg voor de belastingdienst.

Verplichtingen

Als je officieel ondernemer bent, dan schept dat ook verplichtingen: je hebt een administratieve verplichting en een bewaarplicht van zeven jaar. De administratieve verplichting kun je uitbesteden aan een belastingadviseur of boekhouder. Of je kunt het zelf doen. Wat je moet bewaren is het volgende: priv� bankafschriften, kasbonnen, agenda's (alleen als je een consultant, dokter, of psycholoog bent), eventueel kassarollen etc.

Fiscale voordelen 1-manszaak

Als ZZP-er heb je bepaalde fiscale voordelen. Deze zijn verbonden met het uren-criterium: je moet per jaar meer dan 1225 uur per jaar aan je activiteiten besteden. Dit is ongeveer 24 uur per week. Is dat het geval, dan kun je profiteren van de volgende aftrekken: 

• Zelfstandigen aftrek (echter: hoe meer winst, hoe minder aftrek);
• Computers en software mag je in 3 jaar afschrijven naar 10%, het restje schrijf je dan af in het vierde jaar;
• Startersaftrek: een verhoging van de zelfstandigen aftrek. Startende ondernemers mogen vrij afschrijven, de eerste drie jaar;
• Investeringsaftrek: let op: alles beneden de eur 450 ex BTW valt niet onder investeringsaftrek. Normaal trek je de afschrijving als kosten af, maar deze aftrek komt hier dan bovenop (mits ge�nvesteerd bedrag dus boven de 450 euro is);
• Scholings afrek: bestaat niet meer :-( De kosten zijn wel aftrekbaar maar niet extra / specifiek als scholingsaftrek;

Noot: aan aftrekposten heb je alleen iets als je ook daadwerkelijk belasting betaald. Als je heel weinig verdient, is dat misschien wel niet het geval.

Probeer aannemelijk te maken dat je de dingen werkelijk gekocht hebt, door bonnen etc. Je kunt 80 maaltijden per jaar aftrekken van de belasting. Dit moet je wel aannemelijk maken. De belastingdienst doet hier echter niet al te moeilijk over. Je kunt ook de aanloopfase van je bedrijf in mindering brengen. Bewaar alle bonnen ook al voor je echt met je bedrijf begint. Laat zoveel mogelijk je naam overal op zetten.

Hoe bepaal je winst?

Hiervoor gelden een aantal prinicipes

• 'goed koopmansgebruik'
• 'bestendige gedragslijn'
• onafhankelijkheid van de uitkomst
• voorzichtigheidsbeginsel
• winst is verschil tussen baten en lasten
• niet aftrekbaar: boetes en dure jachten e.d.

(ik begrijp inmiddels niet echt meer wat ik schrijf, maar ik ga gewoon door)

en dan nu de BTW!

Op het startersformulier dat je aan het begin moet invullen om een BTW nummer te krijgen e.d. vul je een schatting van wat je denkt dat je gaat verdienen. Normale BTW percentage is 19%. In de horeca gelden voor koffie en dergelijke een afwijkend percentage (6%) en in de culturele sector geld ook een ander percentage.

Als je iets koopt, vraag dan naar een BTW bon. Laat, als dat mogelijk is, je bedrijfsnaam erop zetten, de bon moet dus op naam zijn. Mij lukt dat echter niet altijd want in sommige winkels doen ze dat niet altijd. De BTW kent een kleine ondernemersregeling Dit betekent dat je bij inkomsten onder de eur 1300 geen BTW betaalt en tussen de 1300 en 1800 euro slechts een bepaald gedeelte. Niet aftrekbaar: BTW op voedsel en drank. Je kunt dus wel je diner aftrekken maar niet ook nog eens op BTW.

Tot zover mijn aantekeningen van deze Belastingen Workshop. Dit alles onder het motto: 'belastingen, gelukkig heb ik meer verstand van webdesign